Koszty w wysokości do 6000 euro mogą zostać uznane na każde dziecko w rocznym zeznaniu podatkowym. Dwie trzecie tej kwoty, tj. do 4000 euro, jest akceptowane przez urząd skarbowy jako wydatki specjalne.

W zeznaniu podatkowym mogą Państwo zadeklarować następujące wydatki na opiekę nad dzieckiem:

• Składki rodziców na opiekę nad dzieckiem w żłobku, przedszkolu, żłobku, również na przedszkole dwujęzyczne
• Składki rodziców na opiekę nad dzieckiem u opiekunki
• Koszty zatrudnienia pielęgniarek przedszkolnych, wychowawców lub pielęgniarek pediatrycznych.
• Koszty zatrudnienia pomocy w gospodarstwie domowym, jeśli opiekuje się ona Państwa dzieckiem (np. opiekunka do dziecka lub au pair)
• Koszty nadzorowania dziecka podczas odrabiania lekcji
• Koszty transportu, jeśli dziadkowie opiekują się wnukiem bezpłatnie i nie mieszkają w tym samym gospodarstwie domowym

Urząd skarbowy nie uznaje wydatków, które nie są bezpośrednio związane z opieką nad dzieckiem. Należą do nich:

• Wycieczki klasowe lub obozy wakacyjne
• Koszty klubu sportowego lub innych zajęć rekreacyjnych
• Lekcje muzyki i sztuki lub nauczanie innych specjalnych umiejętności
• Catering dla Państwa dziecka
• Korepetycje

Następujące warunki muszą być spełnione, aby mogli Państwo odliczyć koszty opieki nad dzieckiem dla celów podatkowych:

• Państwa dziecko pozostające pod opieką nie może mieć ukończonych 14 lat. Ten limit wiekowy nie ma zastosowania, jeśli dziecko jest niepełnosprawne i nie może samodzielnie sprawować opieki.
• Dziecko musi być Państwa własnym dzieckiem lub dzieckiem przybranym. Odliczenia nie są możliwe w przypadku pasierbów i wnuków.
• Dziecko mieszka na stałe w Pana/Pani gospodarstwie domowym i jest pod Pana/Pani opieką.
• Jeśli są Państwo w separacji lub rozwiedzeni, zależy to od miejsca zameldowania dziecka.

Faktury, rachunki lub wyciągi z opłat należy przedłożyć w urzędzie skarbowym jako dowód poniesionych kosztów opieki nad dzieckiem. Proszę zawsze płacić przelewem bankowym. Płatności gotówką i czekiem nie są uznawane przez urząd skarbowy.

Jeśli Państwa dziecko uczęszcza do żłobka lub przedszkola, urząd skarbowy musi jedynie zobaczyć powiadomienie z placówki oraz, na żądanie, potwierdzenie przelewu bankowego lub wyciąg bankowy.

W przypadku pomocy domowej w ramach mini-zatrudnienia lub stosunku pracy podlegającego składkom na ubezpieczenie społeczne, na żądanie urzędu skarbowego należy przedłożyć umowy o pracę.

Jeśli au pair jest wykorzystywana zarówno do opieki nad dziećmi, jak i usług związanych z gospodarstwem domowym, wydatki należy obliczyć proporcjonalnie. Jeśli w umowie o pracę nie określono podziału czasu, połowę kosztów można przypisać do opieki nad dziećmi, a drugą połowę do usług związanych z gospodarstwem domowym.

Uwaga: Nie mogą Państwo ubiegać się o zwrot kosztów lunchu lub innych dodatkowych kosztów do celów podatkowych. Dlatego proszę upewnić się, że koszty opieki nad dzieckiem są wykazane jako osobna pozycja na fakturze.

Tak. Jeśli pracodawca przyznaje Panu/Pani nieopodatkowany i nieobjęty ubezpieczeniem społecznym dodatek z tytułu opieki nad dzieckiem, musi Pan/Pani zadeklarować tę kwotę w zeznaniu podatkowym. Zwrot zmniejsza koszty opieki nad dzieckiem podlegające odliczeniu.

Koszty opieki nad dzieckiem mogą Państwo wpisać w załączniku dotyczącym dziecka w ramach wydatków specjalnych. Do zeznania podatkowego należy dołączyć osobny załącznik dla każdego dziecka.

Limit 4 000 euro rocznie na dziecko dotyczy obojga rodziców razem.

Małżeństwa, które składają podatki oddzielnie, mogą wykorzystać połowę kosztów do maksymalnej kwoty. Możliwe jest również ubieganie się o inny podział za obopólną zgodą w zeznaniu podatkowym.

W przypadku par w separacji, rodziców stanu wolnego i rodzin patchworkowych, rodzic, który poniósł koszty i w którego gospodarstwie domowym mieszka dziecko, może je odliczyć.