Déduction fiscale des frais de garde

Pour chaque enfant, les frais peuvent être déduits jusqu'à 6.000 euros dans la déclaration d'impôt annuelle. Les deux tiers de cette somme, soit jusqu'à 4.000 euros, sont acceptés par le fisc en tant que dépenses spéciales.

Vous pouvez déclarer les frais de garde d'enfants suivants dans votre déclaration d'impôts :

• Contributions parentales pour la garde de votre enfant dans une crèche, une garderie, un jardin d'enfants, également pour un jardin d'enfants bilingue
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• Contributions parentales pour la garde de votre enfant auprès d'une assistante maternelle
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• Coûts liés à l'emploi d'une puéricultrice*, d'un éducateur ou d'une infirmière pédiatrique*
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• Coûts liés à l'emploi d'aides à domicile lorsqu'elles s'occupent de votre enfant (par exemple, baby-sitter ou jeune fille au pair)
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• Frais de surveillance de votre enfant lorsqu'il fait ses devoirs
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• Frais de transport si les grands-parents gardent le petit-enfant gratuitement et ne vivent pas sous le même toit
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L'administration fiscale ne reconnaît pas les dépenses qui ne sont pas directement imputables à la garde. Il s'agit notamment de :

• Les voyages scolaires ou les colonies de vacances
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• Les frais de club de sport ou autres activités de loisirs
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• Les cours de musique et d'art ou l'enseignement d'autres compétences particulières
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• Les repas de votre enfant
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• Le soutien scolaire
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Pour pouvoir déduire les frais de garde d'enfants, les conditions suivantes doivent être remplies :

• Votre enfant à charge ne doit pas avoir atteint l'âge de 14 ans. Cette limite d'âge ne s'applique pas si votre enfant est handicapé et ne peut pas se débrouiller seul.
• Il doit s'agir de votre propre enfant ou d'un enfant placé. Aucune déduction n'est possible pour les beaux-enfants et les petits-enfants.
• L'enfant vit en permanence dans votre ménage et est à votre charge.
• Si vous êtes séparés ou divorcés, cela dépend du lieu où votre enfant est inscrit.

Vous devez fournir à l'administration fiscale des factures, des reçus ou des avis d'imposition comme justificatifs des frais de garde d'enfants. Payez toujours par virement bancaire. Les paiements en espèces et par chèque ne sont pas acceptés par l'administration fiscale.

Si votre enfant va à la crèche ou à la garderie, l'administration fiscale se contente de la notification de l'établissement et, sur demande, du justificatif de virement ou du relevé de compte.

Pour les aides à domicile dans le cadre d'un mini-job ou d'un emploi soumis à la sécurité sociale, les contrats de travail doivent être présentés à l'administration fiscale sur demande.

Si la personne au pair est employée à la fois pour la garde d'enfants et pour des services domestiques, les dépenses doivent être établies au prorata. Si le contrat de travail ne précise pas de pourcentage de temps, la moitié des frais peut être attribuée à la garde d'enfants et l'autre moitié aux services ménagers.

Note importante : vous ne pouvez pas déduire fiscalement les frais de repas de midi ou autres frais supplémentaires. Veillez donc à ce que la facture fasse apparaître les frais de garde comme un poste distinct.

Oui. Si votre employeur vous accorde une allocation exonérée d'impôts et de cotisations sociales pour la garde de vos enfants, vous devez indiquer ce montant dans votre déclaration de revenus. Le remboursement réduit les frais de garde d'enfants déductibles.

Vous pouvez inscrire les frais de garde dans l'annexe Enfant sous la rubrique Dépenses spéciales. Vous devez joindre une annexe distincte pour chaque enfant à votre déclaration d'impôt.

La limite de 4.000 euros par an et par enfant s'applique conjointement aux deux parents.

Les couples mariés qui déclarent leurs impôts séparément peuvent utiliser chacun la moitié des frais dans la limite du plafond. Il est également possible de demander d'un commun accord une répartition différente avec la déclaration de revenus.

Pour les couples séparés, les parents non mariés et les familles recomposées, le parent qui a payé les frais et sous le toit duquel vit l'enfant peut les déduire.