Odliczenie od podatku kosztów opieki nad dzieckiem

Na każde dziecko w rocznym zeznaniu podatkowym można uwzględnić koszty w wysokości do 6000 euro. Dwie trzecie tej kwoty, tj. do 4000 euro, są akceptowane przez urząd skarbowy jako wydatki specjalne.

W zeznaniu podatkowym mogą Państwo zadeklarować następujące wydatki na opiekę nad dziećmi:

• Opłaty rodziców za opiekę nad dzieckiem w przedszkolu, żłobku, również za przedszkole dwujęzyczne
.
• Koszty opieki nad dzieckiem sprawowanej przez dziennego opiekuna
.
• Koszty zatrudnienia opiekunów, wychowawców lub pielęgniarek pediatrycznych
.
• Koszty zatrudnienia pomocy w gospodarstwie domowym, jeśli opiekuje się ona Państwa dzieckiem (np. opiekunka do dziecka lub au pair)
.
• Koszty nadzoru nad dzieckiem podczas odrabiania lekcji
.
• Koszty podróży, jeśli dziadkowie opiekują się wnukiem bezpłatnie i nie mieszkają w tym samym gospodarstwie domowym
.

Urząd skarbowy nie uznaje wydatków, które nie są bezpośrednio związane z opieką. Należą do nich:

• Wycieczki klasowe lub obozy wakacyjne
.
• Koszty klubu sportowego lub innych zajęć rekreacyjnych
.
• Lekcje muzyki i sztuki lub nauczanie innych specjalnych umiejętności
.
• Posiłki dla Państwa dziecka
.
• Korepetycje
.

Aby móc odliczyć koszty opieki nad dzieckiem dla celów podatkowych, muszą być spełnione następujące warunki:

• Państwa dziecko pozostające pod opieką nie może mieć jeszcze ukończonych 14 lat. Ten limit wiekowy nie ma zastosowania, jeśli Państwa dziecko jest niepełnosprawne i nie może samodzielnie sprawować opieki.
• Musi to być Państwa własne dziecko lub dziecko przybrane. Odliczenia nie są możliwe w przypadku pasierbów i wnuków.
• Dziecko mieszka na stałe w Pana/Pani gospodarstwie domowym i jest pod Pana/Pani opieką.
.
• Jeśli są Państwo w separacji lub rozwiedzeni, zależy to od miejsca zameldowania dziecka.

Faktury, rachunki lub zawiadomienia o opłatach należy przedstawić w urzędzie skarbowym jako dowód poniesienia kosztów opieki nad dzieckiem. Proszę zawsze płacić przelewem bankowym. Płatności gotówką i czekiem nie są uznawane przez urząd skarbowy.

Jeśli Państwa dziecko uczęszcza do ośrodka opieki dziennej lub pozaszkolnej, dla urzędu skarbowego wystarczające jest zawiadomienie z instytucji oraz, na żądanie, odcinek przelewu lub wyciąg bankowy.

W przypadku pomocy domowej w ramach mini-zatrudnienia lub zatrudnienia podlegającego składkom na ubezpieczenie społeczne, na żądanie urzędu skarbowego należy przedłożyć umowy o pracę.

Jeśli au pair jest zatrudniona zarówno do opieki nad dziećmi, jak i do usług związanych z gospodarstwem domowym, wydatki muszą być określone proporcjonalnie. Jeśli w umowie o pracę nie określono podziału czasu, połowę kosztów można przypisać do opieki nad dziećmi, a drugą połowę do usług związanych z gospodarstwem domowym.

Uwaga: Nie mogą Państwo ubiegać się o zwrot kosztów lunchu lub innych dodatkowych kosztów do celów podatkowych. Dlatego proszę upewnić się, że koszty opieki są wykazane jako osobna pozycja na fakturze.

Tak. Jeśli pracodawca przyznaje Panu/Pani nieopodatkowany i nieobjęty ubezpieczeniem społecznym dodatek na opiekę nad dzieckiem, musi Pan/Pani zadeklarować tę kwotę w zeznaniu podatkowym. Zwrot ten zmniejsza koszty opieki nad dzieckiem podlegające odliczeniu.

Koszty opieki nad dzieckiem mogą Państwo wpisać w załączniku dotyczącym dziecka w ramach wydatków specjalnych. Do zeznania podatkowego należy dołączyć osobny załącznik dla każdego dziecka.

Limit 4 000 euro rocznie na dziecko dotyczy obojga rodziców łącznie.

Małżeństwa, które składają podatki oddzielnie, mogą wykorzystać połowę kosztów do maksymalnej kwoty. Możliwe jest również zażądanie innego podziału za obopólną zgodą w zeznaniu podatkowym.

W przypadku par w separacji, rodziców stanu wolnego i rodzin patchworkowych, rodzic, który poniósł koszty i w którego gospodarstwie domowym mieszka dziecko, może je odliczyć.